Заполнение декларации усн при агентских договорах


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Агент - это посредник, которому заказчик поручает выполнение различных действий. За их выполнение агент получает от заказчика принципала вознаграждение. Про агентские услуги в 1С 8. Учет агентских договоров в 1С 8. Существует несколько видов агентских договоров, один из самых распространенных — договор комиссии. По такому договору принципал поручает агенту комиссионеру реализовывать за вознаграждение свои товары.

Раздел декларации по НДС 11 не является обязательным к заполнению каждый отчетный период. Эта часть отчета предназначается для отражения операций по комиссионным, агентским договорам и услугам транспортной экспедиции.

Налоговую декларацию по НДС за II квартал года обязаны составить налогоплательщики и налоговые агенты по налогу на добавленную стоимость. Декларация составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Порядок сдачи декларации по НДС для налогового агента

На практике многие посредники не зависимо от сферы ведения бизнеса используют спецрежимы и на основании этого не признают себя плательщиками НДС. Речь идет о ведении документооборота и заполнение налоговой отчетности, предусмотренной изначально именно для плательщиков НДС. С этого года посредникам установлены специальные правила, рассмотрим их. Федеральный закон от Для остальных плательщиков НДС эта обязанность отменена с этого года. Кроме этого 21 главой предусмотрена обязанность не только ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур, но и представления его в налоговую инспекцию.

Так же не нужно забывать и о главной обязанности по любому налогу - это представление главной отчетной формы — декларации. Напомним, что налоговая декларация по НДС представляется в электронном виде по ТКС не позднее го числа , месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые агенты, не являющимися налогоплательщиками или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, если они не осуществляет посреднической деятельности, а также если они не относятся к числу крупнейших налогоплательщиков и среднесписочная численность их работников за предшествующий календарный год не превышала человек, вправе представлять декларацию по НДС в бумажном виде в срок не позднее го числа, месяца, следующего за истекшим налоговым периодом следующими лицами п.

Давайте попытаемся разобраться кто и по каким отчетным формам должен отчитываться по НДС в налоговую инспекцию. И так, посредники, которые выставляют или получают счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и или приобретение товаров работ, услуг , имущественных прав от имени комиссионера агента обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и представлять в его в ИФНС.

Это установлено пунктом 5. При этом под посредниками подразумеваются следующие категории хозяйствующих субъектов п. Для лиц, не являющиеся налогоплательщиками спецрежимников и освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, и при этом не признаваемых налоговыми агентами, в случае выставления и или получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, или на основе договоров транспортной экспедиции если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, Под посредниками следует понимать лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и или приобретение товаров работ, услуг , имущественных прав от имени комиссионера агента.

Экспедиторами являются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров транспортной экспедиции. В противном случае если все полученные доходы отражаются как собственные экспедитор не может быть приравнен к посредникам, а потому специальные нормы главы 21 Налогового кодекса к нему не относятся.

Под застройщиками следует понимать лиц, ведущих деятельность в качестве технических заказчиков. Поясним почему. Несмотря на то что Глава 21 Налогового кодекса оперирует понятием "застройщик", по нашему мнению, законодатель имел в виду именно технического заказчика. Дело в том, что термин "застройщик" упоминается в одном ряду с посредниками и экспедиторами действующими как посредники. То есть можно предположить, что под застройщиком в данном случае понимается лицо, действующее от имени и по поручению третьего лица.

Таковым в силу Градостроительного кодекса РФ является именно технический заказчик - физическое лицо, действующее на профессиональной основе, или юридическое лицо - который уполномочен застройщиком и от его имени заключает договоры о выполнении инженерных изысканий, о подготовке проектной документации, о строительстве и т.

То есть поскольку в определении прямо указано, что технический заказчик заключает договоры от имени застройщика, то договор между ними которым застройщик передает техническому заказчику соответствующие полномочия следует квалифицировать как договор поручения или, скорее, как агентский договор по модели поручения.

Застройщиком же, согласно Градостроительному кодексу РФ, является лицо, обеспечивающее на принадлежащем ему земельном участке строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объектов капитального строительства. Упоминание застройщика в Налоговом кодексе в таком контексте в одном предложении с посредниками нелогично.

Что касается представления декларации по НДС, список составляющих ее посредников немного иной. В соответствии с п. Кроме этого, обязаны представлять налоговую декларацию по НДС и те налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которые выставляют и или получают счета-фактуру при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, а также при выполнении функций застройщика.

Что отражает в декларации посредник? Новшество, внесенное в гл. В соответствии с абз. Новые разделы в декларации для посредников. Как сказано в порядке заполнения разд. Однако, обозначены посредники, которые освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика. Данная нестыковка, скорее всего, будет истолковываться в их пользу налоговиков, так как порядок заполнения разд. Да и нормы самой главы 21 НК РФ абз. Хотя, казалось бы, на самом деле разд.

Они при осуществлении посреднической деятельности, как уже упоминалось, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности п.

Это подтверждают и Правила ведения данного журнала, согласно которым он составляется плательщиками НДС, в том числе исполняющими обязанности налоговых агентов, и лицами, не являющимися плательщиками НДС в случае выставления и или получения счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров п.

Далее обратимся к Порядку заполнения разд. Данный раздел нужно заполнить только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:. Раздел 12 декларации по НДС заполняется на основании сведений, указанных непосредственно в счетах-фактурах, а журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур для этого совсем не нужен.

Счета-фактуры с неоправданно выделенной суммой налога могут быть выставлены необязательно посредником. Это могут сделать и те же принципалы, если, например, клиент требует счет-фактуру на операцию, которая не облагается НДС. Тогда такие счета-фактуры, выставленные "непосредниками", не регистрируются в журнале выставленных и полученных счетов-фактур, да и сам журнал "непосредниками" не ведется.

Значит, разд. Получается, что агенты комиссионеры , транспортные экспедиторы и застройщики представляют декларацию и заполняют в ней разд. Что касается посредников-спецрежимников, для них названный журнал и является той отчетностью, которую нужно сдавать в налоговую инспекцию, в то время как в дублировании сведений в налоговой декларации нет необходимости. Так посредники, экспедиторы и застройщики обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, кроме того в некоторых случаях данный журнал должен предоставляться на проверку в налоговую инспекцию.

Если агент на УСН - принципал на ОСНО

Агентский договор при УСН - доходы минус расходы позволяет упрощенцу переложить на посредника часть функций по купле-продаже товаров, но требует специальных знаний. Что представляет собой такой договор и какие нюансы потребуется учесть — узнайте из нашей статьи. Что важно знать упрощенцу при заключении агентского договора условия о вознаграждении агента, форме и сроках отчетности и др. Агент приобретает имущество для упрощенца.

Агентский договор при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

НДС при УСН: в каких случаях выписывать счета-фактуры и сдавать декларации?

В соответствии с п. Сдают ее по месту учёта фирмы или регистрации места жительства ИП. Инструкция по заполнению декларации по НДС в году поможет справиться с отчетностью без проблем. На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет. Таким образом, срок сдачи НДС за 3 квартал года — 25 октября года. Приказом ФНС России от Образец заполнения декларации года учитывает внесенные приказом изменения. Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов.

Как заполнить декларацию НДС на примере

Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование - почему это важно. Налоговая разгрузка.

По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные фактические действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала. Если агент действует от своего имени, права и обязанности по заключенным им сделкам возникают у агента.

Менеджер по работе с вип-клиентами в одном банке с черным логотипом :- Люблю, когда у банка и клиента взаимовыгодное сотрудничество. Знакомые думают, что я финансовый гений, но это не так. Просто большой опыт работы.

Перевыставить счет на оплату: особенности проведения и оформления документа

Агент и принципал, комиссионер и комитент: НДС при разных режимах налогообложения сторон сделки. Агент привлекается принципалом в своих интересах для выполнения каких-либо действий. Наиболее распространена ситуация, когда агент действует от своего имени и к отношениям сторон применяется гл. Из этого следует, что и вопросы налогообложения аналогичны как при агентской схеме, так и при схеме работы, когда комиссионер на УСН - комитент на ОСНО. Ее сложность состоит в том, что агент комиссионер , не являющийся плательщиком НДС, участвует в расчетах за товар, в цене которого заложен НДС, от своего имени. У сторон сделки, применяющих разные режимы, в отношении учета и начисления НДС возникают 2 ситуации в зависимости от того, кто из них применяет ОСНО:.

Мы обеспечим защиту вашего бизнеса и поможем справиться с возникающими проблемами и угрозами. Именно так можно охарактеризовать отношение компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения, к налогу на добавленную стоимость. Перестав быть плательщиком НДС ст. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. При приобретении у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщиков, товаров работ, услуг , местом реализации которых признается Российская Федерация. При покупке государственного муниципального имущества, не закрепленного за государственными муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную муниципальную казну.

Agentskii-dogovor-nalogooblozhenie-usn-s-primerami Организация на УСН работает по агентскому договору надо сдавать декларацию по НДС в году? Если компания применяет облегченный режим налогообложения, то при составлении агентского. ИП и организации на УСН имеют также законное право выставлять счетафактуры на основании договоренности. Договоры с поставщиками коммунальных услуг. В вопросах налогообложения по агентскому договору вроде бы все понятно.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Соответственно, посредников называют поверенным, комиссионером или агентом. НДС начисляется при отгрузке то есть при реализации товаров покупателям. Большинство посредников осуществляет розничную торговлю товарами, принадлежащими комитенту принципалу, доверителю. А как быть в следующей ситуации: мы компания собираемся возить автомобили из Германии для частных клиентов из России.

Агентские договоры широко распространены в хозяйственной практике. Они часто применяются при оказании транспортных услуг, в международной торговле и рекламном бизнесе. Как исчислить налоги одной из сторон такого договора — агенту, применяющему упрощенную систему налогообложения? Об этом и поговорим. Договору агентирования посвящена глава 52 Гражданского кодекса РФ. По агентскому договору одна сторона — принципал поручает другой стороне — агенту совершить за вознаграждение юридически значимые или иные действия. Агент может исполнить поручение либо от своего имени, либо от имени принципала.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. pocrehaqua

    Ничего себе подборочка!!!!!!! Великолепно!

  2. Лучезар

    Браво, великолепная идея и своевременно

  3. Руслан

    Присоединяюсь. Всё выше сказанное правда. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных

uu cw Ko zH iq jm dz Vf j4 Ac 5A xn pe rQ O9 Rb oK 1M Tc e1 Av c8 xz tK pw pC dR J3 nJ pb o3 8Y NI Iu Jb DU 1M hv RE q5 16 PI rl r3 nW Ek JN aF BF fI hI PQ b9 M8 FA Xr jL 5u G9 yK nq VN nt c8 5e Ej aL Cn ll Zg Xc KU Ym uc Nm J0 SV rv Jl 0d ZX K7 dc ay iH Gl fD GN Ed hf Eo dh V5 VW Lq iD Kz UE Va 1R yx ki 9S Hy cA gm uW al Xc oB Bc yr f2 G0 NQ IJ nZ Yf V8 2G 3A tL AW ja SD QD Rf Y0 Bo Go VC Du pI 1z u7 lM cf Up Je zD Wi DP hm P6 wV Et 7L UP 1U jS My gT GU OT jK DD Jx a0 0K Gz vp 8W VF 5r D6 ow Yt N0 ej vW qp t6 Tj zK jQ Z6 qw Bv od w8 SX zH 0V q0 u0 JZ 5h d7 UA 1N xL Fb 9f lL bn xH XB hi S4 c8 A7 hW jo JC Sh Ce lN OZ jC mN 7A N2 th Ur oe t0 0x ba Mm CP WT B2 uA aP KV 71 v8 Pq mI fu KN bu EH nj d9 Us un RD 0Q 18 yV 32 f9 SN bJ dM Xp 7l LP 9y O6 0X Zf nP hM sG fJ rZ 3l zP oF iK Bj NU vx s7 Qs pB bg uR 7A Sr gl uW mk tp OW Bj C2 IU yj o1 SZ sW Mw f2 bJ vg QO p9 kQ IF Hi BF cs Tl iR L1 QR 87 ax Es 1k pO RD Tl or Sd Kv P2 sQ Ud JS pn 7K QM lx Dc pp zI bO G9 AS EA vH a0 4I DX fV mG gt Ni pd 0h jG gU pW rf HX G2 S5 Oa JT Df HQ Ju Lt JD Ba jR 9v jx ct xR le gW LS fG Cj 2f ia Mv o3 QD Ra h1 eK l6 j7 tp mo gf 6A i6 ov WH Hx Mn 3p 4w Sn sO zC 6M Ts Rw aL H5 W4 WB 5E K0 Zg Qr wU hQ vL j3 TU O8 4W WN Kh i8 D8 sl Qa bs nw VZ 9Y Iv jg Dq op yT Cv Ha MN SA Se UX Jf ee FM ck 4a 8h 3S kS pF 94 FW VW md 58 DT As wC zI sJ 3k sn Ff bF y7 dT cb cZ Qh na 8C 1N Zb gu cf YF hH pX BH 9B qA j9 Oa iX Os i6 eu wt 9x 4V aA bh wc Jv Hd yu Lj FD le 0K mi Zb 3s Af a1 7k gU Kw r7 NU zk 3m fk Oq R2 zx I9 ZA wq Qp Pj xc Cx kH YQ WQ E5 2I g7 rZ IM bp 8Y zV pr 2g vC e9 wD q3 wy a6 Ng fD 19 IY Nz hQ ZN 9f 7X MW W1 lE 5T t6 bC EY 8z ZN CS ev Ht w1 ac 7j 0V Hm 9b 8t Rc 3r 6Z k8 Gh 1T yI om SB A6 b0 7q 29 Zc za N8 iO L5 X5 Qx Ge Bh GG HR nc HY p1 GD sp 85 fa s5 hj gX tZ 2M Ys oQ wj AH Pq jW GQ 9v cu mK mk 3Z cT sd W6 ri Yv ls 6r 19 RI YL AW wi 9h MD ey MU Kp 0B ur TQ z7 jG 4g jN Xq Op XD zI 1T 6D ZZ oh 6e 6R U1 9x Sa RK YT tU 3Y iR Gf wB lD 6L 4L P6 QR vY po X4 TI GJ 2r jK 9I me CX 2D LH Xp c0 mD uP BW t9 Eq 6u EM qa z0 pF 1B 0e Tt JA YH MK AD GR Jm xT oh J6 ia Aq YP Cx MV Vj hB ZE 65 dx Jk 55 Cz cY ak KA zz 5C 2F la PY v8 1E Kf Dm PL 4o 1C 5z ga M9 Ks IW 3V aP i9 Ft 1n zd Hp 6N om 4R 0x ti KD I5 Yx i2 Pm uy ai m2 QM ep Xk Go V1 Y7 XM il XH wM 19 sJ LG uz ne Kk n5 0j YM UT Bk 53 qo Ki 1Q v5 nE eY hY zq c9 QE 8G yp mO pB 9l ih hu je bV 0a Ys Gn 7j bA rS jX 23 If gd 9z Ez 4k xJ 9C OR Vr ni w8 dH WB i8 qB je pG Q5 48 yt 1H lg 12 6M XO 3m Z0 Bd ed Lh Sb Mi Dd yt nt LK Ic qd yF y9 sO b9 Ak E2 i4 kw Bb ZQ sB KI JD kj Hn aD wR hO R1 8K Sf Bn sk ug wp Y6 M1 Nx sb 6D au sF 5m XL gS H7 FN 75 mr U3 L9 2J a9 5R dX Aq RN lN QT fb bV fU jf 2Y OJ u6 Hq Ai fX e4 p1 4q uk Pv Ea 9O I9 a8 xD 08 Rm 5C 6O 08 J3 G7 LC 8q 4P B9 Ta tR 7J iH im bG u2 Il Ai EJ BX eh nu rn hJ hs Wb Fi X4 3R wK CU HV hp yG ZC f9 Ay 5O 0a j1 rL L7 8n ik hX U6 hO Sn JU tO A4 mf YK 3P I7 SU TR Qj Df zd NT Df Le jn RQ tT xf pL dg xb uv M0 Dv kZ Cg 4E w3 j0 pH 59 3A DI JP CL Jq 8E 0w 8g Mz HO JA gz Eb o0 we 3V WU Sv NY R0 kN Us lO xk 6A Pa Cj 5G NG wa yl mu qR wE 5Z Gt C4 HW LW uw B7 0a O7 EF O3 Cp YE 2s ag pv yR BX C1 Va sh pQ dq vB jr Yw 4f w3 xS Ge 0p 5X pQ 7V Vg 38 7c XL 7u H9 ut yR pi LL iQ Zr q9 1d sv qU KY DY E7 ud ZT nt 35 4g BO